Новостной дайджест к 17 ноября: ключевые изменения и выводы судов

17.11.2025 Дайджест

Главные новости недели: ужесточение требований к бизнесу и IT, важные изменения в налогах и взносах, а также судебные решения по штрафам, льготам, самозанятым, закупкам и учётной политике.

Ближайшие изменения

Финансы и налоги

Судебная практика

1. Новые требования к сайтам IT-компаний с 21 ноября

Минцифры установило новые требования к информации, размещаемой на сайтах компаний.

К 21 ноября 2025 года компании должны опубликовать ряд обязательных данных, а в некоторых случаях — дополнительные сведения. Несоблюдение этих требований может привести к аннулированию государственной аккредитации.

На сайте компании необходимо разместить следующую информацию:

– полное наименование и адрес компании;
– ИНН и основной код ОКВЭД;
– электронную почту и номер телефона (если есть);
– один или несколько кодов из перечня видов деятельности в области ИТ;
– описание товаров, работ или услуг и их цены.

В зависимости от специфики компании, могут потребоваться дополнительные сведения:

– Если компания является правообладателем программ и баз данных, необходимо указать информацию о наличии исключительных прав и способах предоставления права на использование ПО.

– Если организация использует языки программирования, софт или инструменты для разработки ПО, требуется информация об их использовании.

– Если компания включена в реестр российского ПО, нужно предоставить данные о том, как найти программу в реестре и получить право её использовать.

– Если организация является оператором фискальных данных, необходимо указать наличие разрешения на обработку таких данных.

Сайт должен быть доступен круглосуточно, без необходимости регистрации или передачи персональных данных.

IT-компаниям стоит заранее проверить раздел «О компании» на сайте и подготовить недостающие сведения – за нарушения могут лишить аккредитации.

2. Росстандарт добавил два индикатора риска для стройматериалов

С 23 ноября 2025 года Росстандарт начнет использовать пять показателей риска вместо трех для контроля качества строительных материалов.

Новые индикаторы будут применяться к определенным видам строительных материалов, таким как цементы, смеси, растворы, отопительные конвекторы и радиаторы, кабели, провода и шнуры. Эти материалы должны иметь соответствующие коды ТН ВЭД ЕАЭС.

Основное внимание будет уделено достоверности информации об изготовителе и его адресе, указанной на маркировке, упаковке и в эксплуатационных документах. Индикаторы риска сработают в следующих случаях:

– адрес изготовителя не соответствует данным из адресного государственного реестра;
– информация о производителе отсутствует в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Производителям стройматериалов стоит сверить данные на упаковке и в документации с официальными реестрами – ошибки в адресах могут вызвать проверки.

3. Суд отменил штраф СФР за ошибки в отчете ЕФС-1

Суд поддержал страхователя в споре с Социальным фондом России (СФР) о штрафе за нарушение сроков подачи отчета ЕФС-1. Страхователь исправил ошибки в отчете в установленные сроки, но СФР всё равно наложил штраф. Суд признал действия фонда неправомерными.

Основные аргументы суда:

– В уведомлениях от СФР не были указаны физические лица, по которым допущены ошибки, а также не были отмечены характер и серьёзность ошибок. Это затрудняет определение числа физических лиц для расчёта штрафа.

– Отказ в принятии отчетов из-за непрохождения по алгоритму программы не соответствует требованиям Закона о персонифицированном учёте и Закона о пенсионном страховании.

– Если корректировки поданы вовремя, санкции не применяются, так как максимальное число исправлений не установлено.

– Страхователь, обнаружив ошибку до её выявления фондом, имеет право на исправление сведений.

– Формальный подход к наложению штрафа недопустим: санкции должны учитывать принципы виновности, противоправности деяния, соразмерности наказания и презумпции невиновности.

4. Госдума одобрила освобождение от НДС по вкладам в драгметаллах

Перечень операций, не облагаемых НДС, планируют расширить. В него могут войти следующие операции:

– выплата банками процентов в драгоценных металлах в слитках по договорам банковского счета или вклада в драгоценных металлах;

– размещение банками драгоценных металлов, не привлечённых во вклады.

Закон предполагается ввести в действие через месяц после его опубликования, но не ранее первого числа следующего налогового периода.

Документ: Проект Федерального закона N 1015448-8

Финансистам и бухгалтерам банков рекомендуется отслеживать дату вступления закона в силу и скорректировать налоговый учёт по операциям с драгметаллами.

5. Дивиденды учитываются при расчете доходов МСП

Суд подтвердил, что при расчете лимита доходов для включения в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) необходимо учитывать дивиденды.

Организация с общими доходами в 11,2 млрд рублей, из которых 10,85 млрд рублей – дивиденды, была исключена из реестра субъектов МСП. Она считала, что дивиденды не должны учитываться как доходы от предпринимательской деятельности. Однако налоговые органы и суд посчитали иначе:

– Для признания субъектом МСП доход от предпринимательской деятельности за предыдущий год не должен превышать 2 млрд рублей. Учитываются доходы по всем видам деятельности и налоговым режимам.

– Согласно Налоговому кодексу РФ, в доходы включаются выручка от реализации и внереализационные доходы, к которым относятся дивиденды.

– Внереализационные доходы, такие как дивиденды, возникают при ведении экономической деятельности и подлежат налогообложению.

– Расчет предельных значений доходов субъектов МСП производится на основе всех показателей налоговой декларации.

Ранее другие суды также принимали аналогичные решения.

Документ: Постановление АС Московского округа от 16.10.2025 по делу N А40-262465/2024

Компаниям, претендующим на статус МСП, стоит заранее оценивать влияние дивидендов на общий объём доходов – они могут вывести организацию за пределы лимита.

6. Суд: НДФЛ на питание законен, страхвзносы – нет

Работодатель организовал питание для сотрудников по типу «шведский стол», используя услуги кейтеринговой компании.

Сотрудники сканировали пропуски и расписывались за питание, но организация не вела учёт расходов и не начисляла НДФЛ и страховые взносы.

Налоговая инспекция доначислила НДФЛ, страховые взносы, пени и штрафы.

Суд поддержал доначисление НДФЛ, но не страховых взносов. Основные выводы:

– Организация должна оценивать доходы сотрудников. Если невозможно определить экономическую выгоду каждого, дохода нет. Инспекция доказала, что сотрудники получали доход в натуральной форме, и рассчитала его на основе общей стоимости питания. Начисление НДФЛ признано законным.

– Блага, предоставляемые сотрудникам, включаются в базу для расчёта страховых взносов, только если их можно считать оплатой труда. Суд не нашёл доказательств того, что питание связано с системой оплаты труда, поэтому страховые взносы начислять не нужно.

Бухгалтеры, проверьте, как оформлены расходы на питание: если это социальная мера, взносы можно не начислять.

7. Утилизационный сбор: новые правила с 1 декабря 2025 года

С 1 декабря 2025 года начнут действовать обновлённые правила расчёта утилизационного сбора. Основные изменения касаются размеров коэффициентов и добавления нового показателя для транспорта категории М1.

Для автомобилей категории М1, включая повышенной проходимости G, вводится новый показатель – мощность. В форме расчёта сбора в строке 120 «Полная масса (тонн)» раздела 3 теперь необходимо указывать мощность транспорта в киловаттах. Эти изменения будут действовать до внесения очередных корректировок в форму.

Автопроизводителям и импортёрам рекомендуется заранее обновить формы расчётов и учётные шаблоны, чтобы не нарушить сроки сдачи отчетности.

8. Суд подтвердил право на зачёт расходов на санаторий после увольнения

Суд разъяснил, что Фонд социального страхования России (СФР) не может отказать в зачете расходов на санаторно-курортное лечение уволенных работников, если путевки были приобретены до их увольнения.

Фонд социального страхования посчитал, что работодатель неправомерно использовал средства на санаторно-курортное лечение работников, так как на момент лечения они уже были уволены. В результате страхователя оштрафовали и потребовали возместить расходы. Однако суды не согласились с этой позицией:

– Работодатель провел обязательный медосмотр сотрудников, после которого они были направлены на дообследование и лечение.

– Путевки были приобретены до увольнения сотрудников и на основании результатов медобследования.

– Трудовой кодекс РФ не ограничивает право работника на увольнение в период лечения.

– Закон не запрещает работодателю предоставлять гарантии по ТК РФ уволенному работнику, если право на ним возникло в период трудовых отношений.

– Закон не требует аннулирования путевки или прерывания лечения, если трудовые отношения закончились до завершения лечения.

Бухгалтерам и кадровикам важно сохранять документы о дате покупки путёвок – это подтвердит правомерность расходов даже после увольнения сотрудника.

9. Формальные ошибки в отчётности – не повод для отказа в скидке

Судебное решение: формальные ошибки в отчётности не могут стать причиной отказа в скидке на тариф взносов на травматизм, если они не влияют на расчёт коэффициента.

Фонд социального страхования доначислил взносы на травматизм организации, которая неправомерно применила скидку к тарифу. Причина – предоставление недостоверных данных о количестве сотрудников, прошедших медосмотры. Две инстанции поддержали решение фонда.

Организация возразила, что ошибка в указании числа работников не повлияла на расчёт скидки, так как все сотрудники прошли медосмотр.

Кассационный суд согласился с доводами организации и направил дело на пересмотр. Основные выводы суда:

– недостоверные числовые данные, не влияющие на расчёт коэффициента q2, не могут быть основанием для отмены скидки;

– если страхователь соблюдает законодательство об охране труда, формальные ошибки в отчётности не должны приводить к отказу в экономическом стимулировании;

– суды не исследовали, как неточности в отчётности могли повлиять на расчёт коэффициента и размер скидки, ограничившись формальным выводом о недостоверности сведений.

Документ: Постановление АС Уральского округа от 13.10.2025 по делу N А60-52758/2024

Бухгалтерам рекомендуется проверять, влияет ли ошибка на итоговые показатели. Если нет – решение фонда можно оспорить.

10. Суд: исключение из реестра МСП не лишает льгот по взносам

Арбитражный суд Московского округа поддержал право организации на применение пониженного тарифа взносов, несмотря на её временное исключение из реестра субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП). Исключение произошло из-за задержки подачи сведений аудиторской компанией учредителя.

Суд указал, что:

– соответствие критериям МСП, а не наличие в реестре, является основанием для применения пониженного тарифа взносов согласно статьям 4 и 4.1 Закона о развитии малого и среднего предпринимательства;

– отсутствие в реестре не лишает права на пониженный тариф;

– налоговые органы располагали данными, подтверждающими право на пониженный тариф, учитывая восстановление в реестре.

Стоит отметить, что Арбитражный суд Поволжского округа также поддержал эту позицию, в то время как Арбитражный суд Волго-Вятского округа согласился с инспекцией.

Компаниям МСП стоит хранить документы, подтверждающие статус – это поможет защитить льготы даже при временном исключении из реестра.

11. Налоговая может требовать документы при камеральной проверке

ВС РФ разъяснил, что налоговая инспекция вправе запрашивать дополнительные документы при камеральной проверке, даже если это не предусмотрено Налоговым кодексом РФ.

В ходе проверки 6-НДФЛ налоговые органы обнаружили, что выплаты на карты сотрудников превышают указанные в расчете суммы. Организация утверждала, что расхождения связаны с необлагаемыми выплатами, но не предоставила подтверждающие документы. В результате инспекция доначислила НДФЛ.

Суды первой инстанции и апелляции поддержали налоговиков, однако Арбитражный суд Уральского округа не согласился с ними, сославшись на запрет НК РФ требовать дополнительные документы при камеральной проверке, за исключением случаев, указанных в статье 88 НК РФ.

Верховный суд РФ отменил решение кассации, указав, что при возникновении сомнений в правильности уплаты налогов или наличии признаков нарушений налоговая обязана запросить необходимые документы. Ответственность за негативный исход проверки несет налогоплательщик, который не предоставил документы и не устранил сомнения.

Бухгалтерам рекомендуется заранее готовить обоснования спорных операций – тогда даже запрос налоговой не станет проблемой.

12. ВС РФ указал на незаконность искусственного деления закупок

Градостроительный комитет заключил 11 контрактов на поставку систем затемнения окон с единственным поставщиком, используя правила малых закупок. Каждая сделка не превышала 600 тыс. руб., а общая сумма составила более 6 млн руб.

Прокуратура обнаружила признаки искусственного дробления закупки и потребовала признать контракты недействительными.

Апелляционный и кассационный суды поддержали иск, обязав поставщика вернуть деньги. В ходе разбирательства учли следующие факторы:

– идентичный предмет закупки: товары имели сходные характеристики и предназначались для одинаковых функций;

– единая хозяйственная цель: все сделки были направлены на оснащение одной школы, а приобретателем выступало одно лицо;

– одинаковый объем прав и обязанностей сторон контрактов.

Суды пришли к выводу, что единая сделка была искусственно раздроблена, чтобы обойти ограничения и избежать конкурентных процедур, что противоречит целям Закона N 44-ФЗ. Верховный Суд РФ отказался пересматривать дело.

Документ: Определение ВС РФ от 05.11.2025 N 308-ЭС25-10662

Юристам и закупщикам стоит пересмотреть внутренние процедуры заключения малых контрактов – важно избегать признаков искусственного дробления.

13. Кассация отказала в иске по спору о неделимых путёвках

Исполнитель и заказчик заключили контракт на организацию летнего отдыха, где услуги измерялись в путёвках. Каждая путёвка включала трансфер, проживание, питание и другие услуги. Исполнитель предъявил к оплате 52 путёвки.

Однако заказчик отказался оплачивать часть из них из-за жалоб на качество питания, отсутствие анимации и уборки номеров. В ответ исполнитель обратился в суд с требованием взыскать долг за вычетом стоимости некачественных услуг.

Кассационный суд отказал в иске, указав, что в данном случае нельзя применить норму Гражданского кодекса РФ о соразмерном снижении цены. Причина в том, что путёвки представляют собой неделимые комплексы услуг, и условия контракта не позволяют выделить стоимость каждой отдельной услуги.

Документ: Постановление АС Волго-Вятского округа от 05.11.2025 по делу N А11-516/2024

Юристам рекомендуется внимательно прописывать условия комплексных договоров – чтобы избежать споров о частичной оплате или снижении цены.

14. Суды поддержали доначисления налогов за самозанятых

Организация столкнулась с решением налогового органа о переквалификации отношений с самозанятыми в трудовые. В результате проверки компании доначислили НДФЛ и страховые взносы.

Суды поддержали налоговиков, указав на ряд признаков, свидетельствующих о подмене трудовых отношений:

– регистрация самозанятых как плательщиков НПД происходила с участием представителей компании;

– регистрация проводилась перед или сразу после заключения договоров;

– самозанятые использовали одни и те же дни и устройства для формирования чеков;

– IP-адреса компании частично совпадали с адресами регистрации самозанятых;

– физлица работали по графику, подчинялись сотруднику компании и проходили инструктаж;

– компания предоставляла инструменты для работы или компенсировала их стоимость;

– чеки формировались и оплата производилась независимо от актов выполненных работ;

– работы выполнялись непрерывно и долго, самозанятые были интегрированы в структуру компании;

– вознаграждение от компании было основным или единственным источником дохода самозанятых.

Документ: Постановление 1-го ААС от 15.10.2025 по делу N А38-3338/2024

Кадровикам и бухгалтерам рекомендуется проверить, как оформлены отношения с самозанятыми – регулярность, контроль и зависимость могут указывать на трудовой характер работы.

15. ВС РФ: срок давности по групповым искам индивидуален

Бывший акционер компании подал в суд иск о взыскании убытков из-за неверной оценки стоимости выкупленных ценных бумаг. К его иску присоединились другие лица с аналогичными требованиями.

Компания заявила, что последние пропустили срок исковой давности, но суды отклонили этот довод, исчислив срок с даты подачи первого заявления.

ВС РФ указал, что срок исковой давности необходимо определять для каждого истца отдельно. Иск не является косвенным, и акционер не может представлять интересы других лиц без их поручения. Ответчик имеет право заявить об истечении срока давности по каждому требованию, присоединившемуся к групповому иску. Для этого необходимо установить, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав и о надлежащем ответчике, а также когда оно присоединилось к иску.

Суды не установили эти обстоятельства для каждого истца, поэтому дело направлено на новое рассмотрение.

Документ: Определение ВС РФ от 31.10.2025 N 302-ЭС25-4810

16. Суд: учетную политику обновляют, а не утверждают заново

Суд подтвердил, что учетную политику учреждения необходимо обновлять, а не утверждать заново.

Администрация учреждения неоднократно утверждала новую учетную политику, что проверяющие сочли нарушением. Суд поддержал их позицию, указав, что учетная политика должна применяться последовательно из года в год. Изменения вносятся только в следующих случаях:

– изменения в законодательстве о бухгалтерском учёте или стандартах;
– внедрение нового способа бухгалтерского учёта для улучшения качества информации;
– значительные изменения в условиях деятельности учреждения.

В остальных ситуациях документ следует лишь дополнять.

Документ: Постановление 13-го ААС от 02.10.2025 по делу N А56-21105/2025

Бухгалтерам стоит пересмотреть внутренние регламенты – ежегодное «переутверждение» учетной политики может быть расценено как нарушение.